扣除

D1. 工作用车费用

这仅适用于与工作相关的费用，您不能申请家庭和工作之间的正常旅行，除非

• 您使用汽车携带笨重的工具或设备（例如伸缩梯或大提琴），这些工具或设备对于您履行工作职责至关重要，不能留在工作场所

• 您的家是就业基地（您被要求在家开始工作，然后前往工作场所继续为同一雇主工作），或者

• 您的工作地点经常变动（您每天经常在多个地方工作）。

扣除方法

如果您行驶里程为 5,000 公里或以下，您可以选择以下方法之一：

• 每公里分法

• 日志法。

如果您行驶超过 5,000 公里，则必须使用日志簿方法。

您的日志必须保存 5 年：

• 至少涵盖连续 12 周，并且能够广泛代表您的旅行

• 包括每次旅程的目的地和目的、每次旅程开始和结束时的里程表读数以及该期间行驶的总公里数

• 包括日志期开始和结束时的里程表读数。

您可以通过提供以下信息来申报车辆的运行成本和价值下降

• 您的燃油和机油费用收据，或根据您申请补贴期间开始和结束时的里程表读数对这些费用进行合理估算的记录

• 您的汽车其他费用的收据——例如，登记费、保险费、租赁费、服务费、轮胎费、维修费、电费和分期付款协议的利息费用

• 汽车购买价格的记录以及您如何计算汽车价值下降的索赔，包括有效寿命和您使用的方法。

D2. 工作相关的差旅费

您作为雇员履行工作职责时产生的差旅费包括：

• 公共交通、航空旅行和出租车费用

• 桥梁和道路通行费、停车费和短期租车费

• 因工作外出过夜期间产生的餐费、住宿费和杂费

• 摩托车和载重量为一吨或以上、或载客量为 9 人或以上的车辆（例如多用途卡车和厢式货车）的费用

• 您乘坐他人拥有或租赁的汽车出行所产生的实际费用，例如汽油费、维修费和保养费。

如果您的雇主提供一辆汽车供您或您的亲属专用，并且您有权将其用于非工作用途，则您不能申请扣除运行成本，例如汽油、维修和其他维护费用。这包括根据薪资牺牲协议提供的汽车。但是，您可以申请扣除与工作相关的停车费、过桥费和道路通行费等费用。

您必须拥有整个索赔的书面证据和收据。

要申请餐费、住宿费和杂费补贴，您必须在履行工作职责期间，在外旅行和过夜时产生了这些费用。这些费用必须是您自己支付的，并且尚未获得报销。

所需旅行证明：

如果您没有收到旅行津贴，或者您收到了旅行津贴但您的申请超过了合理的津贴金额（TD2023/3），您无需提供旅行日记，但如果旅行天数少于6晚，则需要提供书面证明。在其他情况下，您需要同时提供书面证明和旅行日记。

如果您获得了旅行津贴，且申请金额未超过合理津贴金额，则只需提供旅行日记，前提是旅行天数超过6晚。其他情况下，您无需提供书面证明或旅行日记。

D3. 工作相关的服装、洗衣和干洗费用

与工作相关的服装费用是您为服装而产生的费用，包括：

• 防护服和鞋类，例如防火服、安全背心、护士鞋、手套、围裙或重型衬衫和裤子，以及安全帽和安全眼镜等设备（代码：P）

• 您的雇主已在认可职业服装登记册上注册的非强制性制服（代码：N）

• 雇主政策中规定的强制性制服（代码：C）

• 职业专用服装（代码：S）

您洗涤和干洗工作服以及租用和修理上述服装所产生的费用均可扣除。

但即使雇主要求您穿着普通制服（例如黑色裤子、西装或白衬衫），您也不能申报购买这些制服的费用。

价值超过 300 澳元的服装和鞋类需要书面证明，价值超过 150 澳元的洗衣费也需要书面证明。

D4. 与工作相关的个人进修费用

与工作相关的自我教育费用是指您为以下目的而产生的费用：

• 在教育机构学习课程（无论是否能获得正式资格）

• 参加专业或行业组织的课程

• 参加与工作相关的会议或研讨会

• 完成自主学习和游学（无论是在澳大利亚境内还是海外）

要申请扣除，您必须能够证明课程与您产生费用时的工作活动之间存在密切联系。

如果您在发生费用时符合以下任一情况，则可以申请扣除：

• 该课程维持或提高了您的工作活动所需的技能或特定知识

• 你可以证明该课程正在或可能导致你的工作活动收入增加

您不能就以下课程申请自学费用扣除：

• 仅与您当前的工作或职业有一般性关系

• 能让你找到新的工作

您不能申请扣除任何政府援助款项，包括 Austudy、ABSTUDY 和青年津贴。

例如：教科书、文具、学生会费、学生服务和便利设施费、用于自学的计算机和汽车的贬值、某些课程费用、公共交通费、与自学相关的汽车费用。

D5. 其他工作相关费用

您作为雇员产生的其他工作相关费用包括：

• 工会费用以及行业、商业或专业协会的会费

• 加班餐费，如果您收到雇主根据工业法、奖励或协议支付的加班餐费津贴，并且您有

  - 在加班期间购买并食用该餐食

  - 将加班餐费补贴金额计入问题 2 中的收入

  - 如果您的索赔金额每餐超过 35.65 澳元，则提供书面证据，例如收据

• 参考书、技术期刊和行业杂志

• 在家办公导致的额外运营费用

• 工作相关的电话费用

• 您可能可以申报与工作相关的工具和设备，例如电脑或办公家具和图书馆

- 价值 300 澳元或以下的折旧资产成本可立即扣除

- 扣除有效使用寿命内价值超过 300 澳元的物品的价值下降

如果您申请的所有工作相关费用的总额超过 300 澳元，您必须提供书面证据。

D6. 低价值池扣除

您可以申请扣除您持有的低成本和低价值资产的价值下降

• 用于产生应税收入

• 分配给所谓的低价值池

低成本资产是指成本低于 1,000 澳元的折旧资产

低价值资产是指不属于低成本资产但在 2023 年 7 月 1 日根据递减价值法其期初可调价值低于 1,000 澳元的折旧资产。

您可以分配到低价值池的资产包括您使用的资产：

• 在您作为雇员的工作中或

获得租金收入

您将需要 2023-2024 年的期末池余额来计算 2024-2025 年的低价值池扣除额。

D7：利息扣除

您在赚取问题 10 中申报的利息时是否产生了费用？

费用包括：

• 银行或其他金融机构为投资目的而持有的账户的账户管理费

• 与您的投资组合变化相关的投资建议费用

• 您为购买创收投资而借入的资金支付的利息

您将需要您的银行或金融机构对账单或存折。

如果您有联名账户或共享有利息的投资，则仅显示您在共同支出中所占的份额。

D8：股息扣除

您在赚取问题 11 中宣布的股息收入时是否产生了费用？

费用包括：

• 与您的投资组合变化相关的投资建议费用

• 为购买股票或类似投资而借入的资金支付的利息

• 与管理投资相关的费用，例如旅行和购买专业投资期刊或订阅

如果您的股息中包含来自上市投资公司 (LIC) 的资本收益，您也必须填写此问题。如果您在 LIC 向您支付股息时是澳大利亚税务居民，您可以申请扣除 LIC 资本收益金额的 50%。

如果您有共同股份投资或类似的共同投资，则仅显示您在共同费用中所占的份额。

D9：礼物或捐赠

您是否向具有可扣除礼品接收者 (DGR) 身份的组织赠送或捐赠了 2 澳元或更多金额？

您的收据应显示您的捐款是否可以免税。

一般来说，如果您收到了回报，您就不能申请礼品或捐赠的扣除。

D10：税务管理成本

您在管理税务事务时是否产生了费用？

管理税务的成本包括：

• 我们向您收取的利息费用（代码：N）

• 诉讼费用（包括法院和行政上诉法庭费用以及律师管理您的税务事务的费用（代码：L）

• 准备和提交纳税申报表和活动报表（代码：M）

• 支付给认可的税务顾问的费用（代码：M）

• 采购税务参考资料（代码：M）

• 与我们处理您的税务事宜（代码：M）

您不能索赔

• 非公认税务顾问提供的税务建议的费用

• 扣除税款短缺和因未能履行义务而受到的其他罚款

损失

L1：前几年收入的税收损失

看到这个问题就别说：

• 资本损失

• 您在赚取外国收入时产生的费用和损失

• 上一收入年度递延的非商业业务损失

税收抵免

T1：老年人和退休人员（包括自费退休人员）

如果您满足以下所有条件，您可以申请老年人和养老金领取者的税收抵免：

• 有资格领取澳大利亚政府养老金或津贴，以及

• 收入

  1. 您没有配偶，并且您的退税收入低于50,119澳元。

  2. 您有配偶，并且您和配偶的退税收入合计少于 83,580 澳元。

  3. 2023年至2024年期间的任何时间

  - 您和您的配偶因疾病或其中一人住进疗养院而不得不分开居住，并且

  - 您和您配偶的退税收入合计少于 95,198 澳元。

  
  

如果您在2023-2024年期间有配偶，您还必须填写配偶信息——已婚或事实婚姻。您还需要确定您的配偶是否符合资格，如果您的综合退税收入不符合条件，您可能无法获得税收抵免。如果您符合资格，请按以下方式选择代码字母。

退休年龄：

Centrelink——67岁

退伍军人事务部 - 退伍军人或战争遗孀，年龄 60 岁或以上，并符合退伍军人退休年龄测试

老年人和养老金领取者的税收抵免代码字母：

A. 你是单身、分居或丧偶

B. 您和您的配偶：

• 都有资格享受老年人和养老金领取者的税收抵免

• 因病不得不分开居住，或者你们其中一人住在疗养院

C. 您的配偶不符合老年人和养老金领取者税收抵免的资格，并且您和您的配偶因疾病而不得不分开居住，或者你们中的一人住在疗养院

D. 您和您的配偶

• 一起生活，

• 都有资格享受老年人和养老金领取者的税收抵免

E. 您和您的配偶

• 一起生活，

• 您的配偶没有资格享受老年人和养老金领取者的税收抵免

如果有多个代码适用于您，请使用第一个代码，除非两种情况之一适用于您。

• A 和 B 均适用，并且您配偶的应税收入低于 18,334 澳元，请使用代码 B

• A 和 D 均适用，并且您配偶的应税收入低于 12,494 澳元，请使用代码 D

  
  

老兵暗号字母：

V. 您是退伍军人、战争遗孀或鳏夫

W. 您的配偶是退伍军人、战争遗孀或战争鳏夫

X. 代码 V 和 W 均适用于您

T2：澳大利亚退休金收入流

如果您在纳税申报表的第 7 个问题中获得了来自澳大利亚退休金收入流的收入，您可能有权获得税收抵免。

您收到：

• 有上限的固定福利收入流，以及

  - 您在 2023-2024 年期间年满 60 岁，或

  - 您在 2023 年 7 月 1 日年满 60 岁，并在 2023-2024 年期间首次开始该收入来源，或

  - 您在 2024 年 6 月 30 日未满 60 岁，且该收入流是死者年龄在 60 岁或以上的死亡抚恤金收入流。

• 养老金收入流一次性拖欠付款

• 养老金收入流（包括死亡抚恤金收入流），其中有免税部分，且不属于有上限的固定收益收入流，并且您年满 60 岁

如果您在 2023-2024 年的任何时间未满 60 岁，请将付款摘要中显示的税收抵免加起来，如下所示

如果您年满 60 岁，您是否在问题 7（标签 M）中将封顶固定福利收入流中的应税金额计入了税额？如果是，则您无权就免税部分获得税收抵免；如果不是，请完成下方的工作表 1。

医疗保险税相关问题

M1：医疗保险税减免

澳大利亚居民需缴纳相当于其应税收入 2% 的医疗保险税（Medicare levy），除非符合减免条件。Medicare levy 的减免取决于您的应税收入，而 Medicare levy 的减免则取决于特定类别。请填写以下信息，我们将为您计算减免金额。

如果您在 2023-2024 年的任何时间属于 3 个豁免类别，您可能有资格获得免缴医疗保险税的资格。

• 医疗情况

  -你是一位盲人退休老人

  - 根据国防部队安排或退伍军人事务遣返健康卡，您有权享受针对所有疾病的完全免费医疗

• 外国居民

• 无权享受医疗保险福利

  - 为医疗保险目的而临时居住

  - 驻澳大利亚外交使团或领事馆人员，通常不居住在澳大利亚，也不是澳大利亚公民

  并且您在该期间没有任何受抚养人，或者您的所有受抚养人在该期间都属于豁免类别？

第 1 类：医疗情况

1. 如果你没有受抚养人

2. 如果您的每个受抚养人（包括配偶）：属于豁免类别，或必须缴纳医疗保险税

3. 如果您有不属于豁免类别的受抚养子女，但他们也是您配偶的受抚养人，并且您的配偶支付医疗保险税，或者您已达成家庭协议，您的配偶将为您的共同受抚养人支付一半的税款

4. 如果您是单身或分居，并且：您有一个不属于联邦医疗保险税豁免类别的受抚养子女，并且有权为该子女享受家庭医疗保险 A 部分或家庭医疗保险 A 部分的租金援助部分，并且处于共同照顾安排中，则在您照顾受抚养子女的日子里，可获得全额免税

5. 如果您的配偶符合以上三个类别之一，并且您有一个不属于豁免类别的受抚养子女，并且该子女需要您和配偶共同抚养。您和配偶中的一人可以通过签订家庭协议申请全额豁免，另一人则可申请半额豁免。

第2类：外国居民

您可以在外国居住期间申请全额豁免

第 3 类：无权享受医疗保险福利

1. 您至少有一名受抚养人（包括配偶）不属于豁免类别，因此无需缴纳医疗保险税

2. 如果您是单身或分居，并且：您有一个不属于联邦医疗保险税豁免类别的受抚养子女，并且有权为该子女享受家庭医疗保险 A 部分或家庭医疗保险 A 部分的租金援助部分，并且处于共同照顾安排中，则在您没有照顾受抚养子女的日子里，免税额将减半

3. 如果您的配偶符合以上三个类别之一，并且您有一个不属于豁免类别的受抚养子女，并且该子女需要您和配偶共同抚养。您和配偶中的一人可以通过签订家庭协议申请全额豁免，另一人则可申请半额豁免。

M2：医疗保险附加费（MLS）

此题为必答题

对于这个问题，你的受抚养人是你的

• 配偶，即使他们在 2023-2024 年期间工作或有自己的收入

• 21岁以下的儿童

• 21 至 24 岁在学校、学院或大学全日制学习的儿童

私人健康保险政策详情

调整

如果您没有任何收入或扣除后的收入为零或负数，您可以写$0（类型代码：A）

如果您确实收到以下收入，则需要在此问题中计算应税金额（类型代码：M）

• 就业收入

• 应税养老金或 Centrelink 或退伍军人事务部的付款

• 薪酬、退休金或养老基金福利

• 死者遗产收入

• 因他人死亡或家庭破裂而转移给您的财产收入，或因您遭受伤害而获得的损害赔偿金收入

• 您自己的生意收入

• 您作为积极合伙人的合伙企业收入

• 处置上述任何财产或投资所获得的净资本收益

• 上述金额的投资收益

将与上述收入相关的所有扣除额加起来，然后从总收入中减去这些扣除额的总和

A2：部分年度免税门槛

A3：政府养老金缴款

您可能有资格获得超级共同供款或低收入超级税抵免。

超级共同供款

• 您向符合条件的养老金基金或退休储蓄账户缴纳了符合条件的个人养老金供款。符合条件的个人养老金供款不包括您申请扣除的金额，也不包括符合条件的“缩减型”供款。

• 您没有超出非优惠性供款上限。

• 截至 2023 年 6 月 30 日，您的退休金总余额少于1,700,000 澳元。

• 2024 年 6 月 30 日，您的年龄未满 71 岁。

• 您 2023 -24 年的总收入低于58,445 澳元。

• 您的总收入的 10% 或更多来自就业或商业收入（包括合伙收入）或两者的结合。

• 您在 2023 年至 2024 年期间任何时候均未持有临时签证（除非您是新西兰公民或该签证是规定签证）。

用于缴纳养老金共同供款的总收入为：

• 您的应税收入、应报告的附加福利总额以及应报告的雇主养老金缴款总额 (RESC) 的总和

• 减去任何应评估的首次置业养老金储蓄 (FHSS) 释放金额和任何允许的商业扣除额。

您的应税收入中包含的任何超额优惠供款都会减少您的 RESC 总额（但不会低于零）。

应评税收入是扣除费用之前的收入。

低收入超级税抵免

• 您的调整后应税收入 (ATI) 小于或等于37,000 澳元。

• 我们已向您的合规养老金基金提供了优惠捐款。

• 您的总收入的 10% 或更多来自就业或商业收入（包括合伙收入）或两者的结合。

• 您在 2023 年至 2024 年期间任何时候均未持有临时签证（除非您是新西兰公民或该签证是规定签证）。

低收入超级税抵免的总收入为：

• 您的应税收入、应报告的附加福利总额和 RESC 总额的总和

• 减去任何可评估的 FHSS 释放金额。

您的应税收入中包含的任何超额优惠供款都会减少您的 RESC 总额（但不会低于零）。

应评税收入是扣除费用之前的收入。

您的除就业或商业收入以外的收入

您在 2023-2024 年收到的与前一收入年度相关的就业或商业收入

该收入可能包括：

• 您在 2023-24 年终止雇佣关系后收到的育儿假工资或父亲和伴侣工资

• 您在 2023-24 年度收到的与前一收入年度相关的就业或商业收入，例如一次性支付的工资、薪金或未使用的假期的补发

A4：打工度假者净收入

收入测试

您必须完成此部分。

如果您在 2024-2025 年期间有配偶，您还必须填写下面的配偶详细信息 - 已婚或事实婚姻。（如果金额为零，请写 0）

配偶信息 - 已婚或事实婚姻